Η φορολόγηση των φυσικών προσώπων στη Γερμανία είναι διαφορετική από παρόμοια συστήματα σε άλλες ευρωπαϊκές χώρες. Οι κάτοικοι πληρώνουν φόρους από όλες τις πηγές εισοδήματος που εισπράχθηκαν στην επικράτεια της κατοικίας. Βασικά, το θέμα των οικονομικών εισφορών στο ταμείο αντιμετωπίζεται από τους εργοδότες, οι οποίοι παρακρατούν τακτικά ένα ορισμένο ποσοστό των μισθών. Όμως, εκτός από τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών, υπάρχει και φόρος εισοδήματος, τον οποίο πληρώνουν τα φυσικά πρόσωπα μόνοι τους. Φορολογική δήλωση στη Γερμανία μετά από ένα χρόνο υποβάλλει κάθε κάτοικος της χώρας που λαμβάνει εισόδημα. Με τη βοήθειά του, μπορείτε να επιστρέψετε μέρος των χρημάτων που καταβλήθηκαν στο κράτος.
Φορολογικές τάξεις στη Γερμανία
Για τον υπολογισμό των φόρων στη Γερμανία, προβλέπονται ειδικά κατηγορίες φόρων με τις οποίες κατανέμονται οι πληρωτές. Υπάρχουν συνολικά 6 τάξεις, καθεμία από τις οποίες μπορεί να ανατεθεί σε ένα άτομο ανάλογα με την οικογενειακή του κατάσταση. Ανήκοντας σε μια ή την άλλη κατηγορία, ένα άτομο μπορεί να υπολογίζει σε ορισμένα οικονομικά οφέλη ή να πληρώσει ολόκληρο το ποσό.
Οι φορολογικές κατηγορίες κατανέμονται ως εξής:
I - Μοναχικά, χωρισμένα, άτεκνα άτομα.
II - Μονογονείς. Τα άτομα αυτά έχουν τη δυνατότητα να λάβουν επίδομα τέκνου.
III, V - Παντρεμένα ζευγάρια. Με διαφορετικά εισοδήματα, αλλά και αν εργάζεται μόνο ένα μέλος της οικογένειας, οι πολίτες μπορούν να υπολογίζουν σε διπλό επίδομα (8.354 ευρώ ανά άτομο).
IV - Παντρεμένα ζευγάρια με το ίδιο εισόδημα.
VI - Άτομα που απασχολούνται σε πολλές θέσεις εργασίας. Σε αυτή την περίπτωση, η μία θέση εργασίας θα φορολογείται στις κατηγορίες I έως V και η δεύτερη φορολογείται στην κατηγορία VI χωρίς παροχές.
Η φορολόγηση των φυσικών προσώπων στη Γερμανία δεν περιορίζεται σε μία μόνο συλλογή μισθού. Οι κάτοικοι της χώρας υποχρεούνται να πληρώνουν κρατικά τέλη για οποιοδήποτε εισόδημα εισπράττουν.
Αυτά περιλαμβάνουν:
- εισόδημα από οποιαδήποτε δραστηριότητα που παράγει κέρδος·
- εισόδημα από ενοικίαση ακίνητης περιουσίας ή γης·
- εισόδημα από δευτερεύουσα απασχόληση (ελεγκτές, μεταφραστές, οικονομικοί σύμβουλοι)·
- εισοδήματα από καταθέσεις και διαθέσιμα κεφάλαια.
Επίσης στη Γερμανία, υπάρχουν άλλοι φόροι που είναι υποχρεωτικοί για ιδιώτες:
- για την αγορά γης,
- γη,
- για ακίνητα,
- Εκκλησία,
- για κληρονομιά,
- στο αμάξι.
Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε το άρθρο "Φόροι στη Γερμανία".
Πρακτική εφαρμογή της φορολογικής δήλωσης
Τα άτομα που ζουν στη Γερμανία για περισσότερο από 6 μήνες μπορούν να υποβάλουν δήλωση φορολογίας εισοδήματος. Οι κάτοικοι που ανήκουν στην 3η, 4η, 5η και 6η τάξη φορολογίας οφείλουν να υποβάλουν αυτό το έγγραφο χωρίς αποτυχία. Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις για τους βαθμούς 1 και 2.
Στην πραγματικότητα, σχεδόν όλοι οι Γερμανοί συμπληρώνουν φορολογικές δηλώσεις, γιατί είναι επωφελές για αυτούς: σε αντίθεση με άλλες χώρες, στη Γερμανία, χρησιμοποιώντας τη δήλωση εσόδων και εξόδων, μπορείτε να επιστρέψετε τη μερίδα του λέοντος του φόρου που καταβλήθηκε για το έτος.
Βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι το εισόδημα ενός ατόμου που έλαβε κατά τη διάρκεια του έτους. Για τον υπολογισμό του λαμβάνονται όλες οι ταμειακές εισπράξεις του εργαζομένου τόσο στον κύριο τόπο απασχόλησης, όσο και στον πρόσθετο, καθώς και μη δεδουλευμένες παροχές.
Οι δαπάνες που εκπίπτουν σύμφωνα με το νόμο αφαιρούνται από το σκέλος του εισοδήματος. Το ποσό του καθαρού εισοδήματος που προκύπτει φορολογείται. Συμπληρώνοντας το κύριο οικονομικό έγγραφο μπορείτε να ορίσετε όλα τα έξοδα που αποζημιώνονται από το κράτος.
Συμπλήρωση της δήλωσης: πώς μπορείτε να πάρετε πίσω μέρος των φόρων
Η φορολογική δήλωση περιλαμβάνει το κύριο έντυπο (Mantelbogen) και τα συμπληρώματα (Anlagen). Κάθε συμπλήρωμα έχει έναν χαρακτηρισμό γράμματος:
- το γράμμα N χρησιμοποιείται για έντυπα υπαλλήλων.
- Οι πληροφορίες για τα παιδιά εισάγονται στη φόρμα με την ένδειξη K.
- το συμπλήρωμα KSO συμπληρώνεται από άτομα που έχουν ακίνητη περιουσία, έχουν εξοικονόμηση χρημάτων και άλλα υλικά οφέλη.
Κάθε ξεχωριστό θέμα έχει τη δική του προσθήκη.
Η δήλωση περιέχει προσωπικά δεδομένα, διεύθυνση, αριθμό τραπεζικού λογαριασμού, υπάρχοντα ασφαλιστήρια συμβόλαια, καθώς επίσης αναφέρει όλα τα έξοδα για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης.
Το γερμανικό φορολογικό σύστημα σάς επιτρέπει να μειώσετε σημαντικά τις υποχρεώσεις αφαιρώντας από αυτές διάφορα είδη δαπανών.
Επιτρέπεται η έκπτωση των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με τέτοιες ενέργειες:
- αγορά παροχών για τη μελέτη της ορθότητας της συμπλήρωσης της δήλωσης, καθώς και πληρωμή για τις υπηρεσίες ενός φορολογικού συμβούλου ·
- εκπαίδευση με δικά σας έξοδα σε άλλο επάγγελμα (υπάρχουν περιορισμοί στη διαγραφή ενός συγκεκριμένου ποσού ανά έτος). ...
- διαμονή σε ξενοδοχείο για την περίοδο σπουδών·
- αγορά εκπαιδευτικού υλικού - βιβλία, εγχειρίδια, προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών.
- την απόκτηση πραγμάτων απαραίτητων για επαγγελματικές δραστηριότητες (ρούχα, χαρτικά, έντυπα, οργάνωση γραφείου στο σπίτι).
- ταξίδια στον τόπο σπουδών ή εργασίας·
- συμμετοχή σε φιλανθρωπικές εκδηλώσεις και συλλόγους (είναι σημαντικό να επισυνάψετε απόδειξη για δωρεές και συνεισφορές στη δήλωση).
- προσέλκυση τρίτων για βοήθεια σε οικιακές δουλειές λόγω ασθένειας ή γήρατος (άνω των 60 ετών).
- φροντίδα ηλικιωμένων ή ασθενών συγγενών (επισυνάπτεται βεβαίωση γιατρού ότι ένα αγαπημένο πρόσωπο χρειάζεται πραγματικά φροντίδα).
Επίσης, απρόβλεπτες δαπάνες για κηδεία, διαζύγιο, δικαστικές διαφορές, απόκτηση νέου ακινήτου λόγω απώλειας παλαιού ακινήτου λόγω πυρκαγιάς ή κλοπής μπορούν επίσης να διαγραφούν από φόρους. Ταυτόχρονα όμως, η εφορία θα ελέγξει πρώτα τα επιστρεφόμενα ποσά για ασφάλιση, θα λάβει υπόψη την παρουσία παιδιών και θα υπολογίσει το συνολικό εισόδημα. Μόνο μετά από όλους τους υπολογισμούς θα επιστραφεί το οφειλόμενο ποσό.
Για να επιστρέψετε το επόμενο έτος τα ποσά των παρακρατηθέντων φόρων το τρέχον έτος, πρέπει να συγκεντρώσετε όλες τις επιταγές, τα πιστοποιητικά, τις αποδείξεις πληρωμής καθ' όλη τη διάρκεια του έτους και να τα επισυνάψετε στη δήλωση.
Υπάρχουν διάφοροι τρόποι συμπλήρωσης της δήλωσης:
- Ζητήστε βοήθεια από φορολογικό σύμβουλο.
- ανεξάρτητα στο Διαδίκτυο σε ένα ειδικό πρόγραμμα ELSTER ή σε βοηθητικούς ιστότοπους όπως https://www.smartsteuer.de.
- αυτοπροσώπως στο γραφείο της φορολογικής υπηρεσίας σε έντυπα έντυπα (τα έντυπα των δηλώσεων μπορείτε να τα κατεβάσετε και από τον επίσημο ιστότοπο της αρχής).
Το συμπληρωμένο έγγραφο υπογράφεται και αποστέλλεται στο Finanzamt.
Συνήθως δεν χρειάζονται περισσότερες από δύο έως τρεις εβδομάδες για την επεξεργασία των υλικών που ελήφθησαν από τη φορολογική υπηρεσία, μετά την οποία προέρχεται από αυτήν επιβεβαίωση της αποδοχής των εγγράφων για εργασία.
Το αποτέλεσμα του ελέγχου της δήλωσης θα είναι ένα συμπέρασμα που θα αναφέρει το ποσό που μπορείτε να πάρετε πίσω ή να πληρώσετε επιπλέον.
Εμπρόθεσμη υποβολή της δήλωσης
Όποιος πρέπει να συμπληρώσει τη δήλωση πρέπει να το κάνει έως τις 31 Μαΐου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Για παράδειγμα, έγγραφο εισοδήματος για το 2021 πρέπει να υποβληθεί στην εφορία το αργότερο έως τις 31.05. 2021.
Εάν ο δηλών ζητήσει βοήθεια από φοροτεχνικό που φροντίζει για τα πάντα, η προθεσμία υποβολής παρατείνεται έως τις 31 Δεκεμβρίου.
Όταν κάποιος δεν είναι υποχρεωμένος να συμπληρώσει αυτό το οικονομικό παραστατικό, αλλά ταυτόχρονα θέλει να επιστρέψει μέρος των φόρων που καταβλήθηκαν, μπορεί να υποβάλει έκθεση για τα επόμενα τέσσερα χρόνια.
Κυρώσεις για μη υποβολή δήλωσης
Ο φορολογούμενος ευθύνεται για καθυστερήσεις κατάθεσης εγγράφων στη φορολογική αρχή. Σε περίπτωση μη υποβολής της δήλωσης ή μη έγκαιρης συμπλήρωσης της έκθεσης, προβλέπεται πρόστιμο έως 10% του ποσού των καταβλητέων φόρων, αλλά όχι μεγαλύτερο των 25.000 ευρώ.
Συμπέρασμα
Όποιος ζει στη χώρα για περισσότερους από 6 μήνες το χρόνο και λαμβάνει οποιοδήποτε εισόδημα υποχρεούται να υποβάλει φορολογική δήλωση στη Γερμανία. Οι πληρωτές χωρίζονται σε τάξεις. Η δήλωση συμπληρώνεται με τη βοήθεια ειδικών συμβούλων, ιστοσελίδων βοηθών ή στην εφορία.
Η έντιμη δήλωση εισοδήματος στη Γερμανία καθιστά δυνατή την επιστροφή μέρους των χρημάτων που δαπανήθηκαν. Γνωρίζοντας όλες τις αποχρώσεις της συμπλήρωσης ενός οικονομικού εγγράφου, μπορείτε να λάβετε σημαντική χρηματική αποζημίωση από το κράτος για τις αγορές και τα προσωπικά σας έξοδα.
