Όταν σχεδιάζετε μια μετακόμιση ή μια μακρά παραμονή στην Πολωνία, ένα άτομο δεν σκέφτεται ιστορικά μέρη που μπορεί να επισκεφθεί, αλλά πώς να οργανώσει τη ζωή του και να εξασφαλίσει οικονομική ευημερία. Ανεξάρτητα από τη μορφή απασχόλησης - ατομική εμπορική δραστηριότητα ή απασχόληση - θα πρέπει να πληρώσει φόρους στην Πολωνία. Η μόνη διαφορά είναι στο σύνολο των δημοσιονομικών πληρωμών και στον τρόπο είσπραξής τους.
Φορολογία αλλοδαπών στην Πολωνία
Σε αντίθεση με πολλές άλλες χώρες, η πολωνική φορολογική νομοθεσία δεν αύξησε τους φορολογικούς συντελεστές για όσους δεν μπορούν να καυχηθούν ότι έχουν διαβατήριο πολίτη της Δημοκρατίας της Πολωνίας.
Ωστόσο, οποιοδήποτε εισόδημα αλλοδαπού που λαμβάνεται στο πολωνικό τελωνειακό έδαφος υπόκειται σε φόρο, είτε πρόκειται για μερίσματα, μισθούς, κληρονομιά ή κέρδη.
Η ιδιότητα του φορολογικού κατοίκου καθιστά δυνατή τη χρήση των δικαιωμάτων έκπτωσης φόρου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ορισμένα άλλα οφέλη για τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων.
Ο φορολογούμενος που βρίσκεται εντός της χώρας για 183 ή περισσότερες ημέρες το χρόνο και συνεισφέρει οικονομικά στο δημόσιο ταμείο μπορεί να αλλάξει ιδιότητα.
Κατάλογος πληρωμών φόρου
Το πολωνικό φορολογικό σύστημα είναι στο μέγιστο συγχρονισμένο με τα φορολογικά συστήματα των χωρών της ΕΕ και των περισσότερων διεθνών εταίρων. Αυτό έγινε για να αποφευχθεί ο κίνδυνος διπλής φορολογίας των ξένων επενδυτών στην Πολωνία και των πολιτών τους που δραστηριοποιούνται εκτός της χώρας καταγωγής τους.
Οι πληρωμές φόρων στην Πολωνική Δημοκρατία χωρίζονται σε:
- άμεσοι φόροι (podatek bezpośredni);
- έμμεσοι φόροι (podatek pośredni);
- φόροι επί των ατομικών συναλλαγών.
Ταυτόχρονα, 10 είδη πληρωμών αναφέρονται σε άμεσες:
| Η ουσία της συλλογής | Πολωνικό όνομα | Επίπεδο έγκρισης | Προσφορά |
|---|---|---|---|
| Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - φορολογικοί κάτοικοι και μη κάτοικοι Πολωνίας (προσωπικός φόρος εισοδήματος) | Podatek dochodowy od osób fizycznych ή PIT | Ο κρατικός προϋπολογισμός | 18 και 32% των εισοδημάτων που εισπράχθηκαν (προοδευτική κλίμακα) |
| Φόρος εισοδήματος επιχειρήσεων και εμπορικών οργανισμών | Podatek dochodowy od osób prawnych ή CIT | 19% του δηλωθέντος κέρδους | |
| Φόρος χωρητικότητας | Podatek tonażowy | Έως 19% (από κάθε τόνο φορτίου ή μονάδα εκτόπισης) | |
| Τέλη χρήσης υπεδάφους | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Με βάση τον εξαγόμενο όγκο | |
| Πληρωμές από αστικές συμβάσεις (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych ή Φόρος Δραστηριοτήτων Αστικού Δικαίου (CLAT) | Έως 20% του ποσού της σύμβασης | |
| Φόρος κληρονομιάς και δώρων | Podatek od spadków i darowizn | Το εύρος των τιμών εξαρτάται από τον βαθμό συγγένειας και το είδος της περιουσίας που μεταβιβάζεται | |
| Αγροτικός φόρος | Podatek rolny | Δημοτικοί προϋπολογισμοί | Μπορεί να εισπραχθεί τόσο από κάθε μονάδα της καλλιέργειας όσο και από κάθε εκτάριο γεωργικής γης |
| Από τα δασικά έσοδα | Podatek leśny | Το ταμειακό ισοδύναμο του κόστους 0,202 κυβικά μέτρα. m από 1 εκτάριο δάσους | |
| Εισφορές από ιδιοκτήτες ακινήτων | Podatek od nieruchomości | Εγκαθίσταται από τις κοινότητες και εξαρτάται από τον τύπο του ακινήτου και την τοποθεσία του. Πληρώνεται ετησίως | |
| Φόρος μεταφοράς | Podatek od środków transportowych | Τοποθετείται από κοινότητες και εξαρτάται από τον τύπο μεταφοράς, τον όγκο του κινητήρα του και το έτος κατασκευής. |
Ως έμμεσες πληρωμές θεωρούνται:
- ΦΠΑ (Podatek od towarów i usług ή ΦΠΑ) - υπολογίζεται με βασικό συντελεστή 23% του ποσού της προστιθέμενης αξίας (ενώ υπάρχουν καθεστώτα όπου ο ΦΠΑ επιβάλλεται με προνομιακούς συντελεστές από 0 έως 8%).
- ειδικοί φόροι κατανάλωσης (Akcyzy) - ανά μονάδα κάθε προϊόντος που υπόκειται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης σε σταθερή ποσότητα (καπνός, αλκοόλ και μπύρα, καύσιμα και λιπαντικά, πωλήσεις αυτοκινήτων με κυβισμό κινητήρα άνω των 2000 κυβικών cm).
Ξεχωριστά, μπορούμε να αναφέρουμε την υποχρέωση καταβολής ποσοστού του εισοδήματος στην κατάθεση (podatek od zysków kapitałowych) και την είσπραξη από τα έσοδα των καταστημάτων τυχερών παιχνιδιών (Podatek od gier).
Φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων
Οποιοδήποτε εισόδημα ενός ατόμου στην Πολωνία, ανεξάρτητα από το καθεστώς του κατοίκου, αποτελεί τη βάση για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT). Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται άμεσα από το μέγεθος του ετήσιου εισοδήματος του πληρωτή:
- έως 3.091 PLN - 0%.
- έως 85.528 PLN - 18%·
- πάνω από 85.528 PLN - 32%.
Στην περίπτωση αυτή, ο συντελεστής εφαρμόζεται σύμφωνα με την αρχή της προοδευτικής κλίμακας. Αυτό σημαίνει ότι ο αυξημένος τόκος παρακρατείται από το μέρος του εισοδήματος που υπερβαίνει το εγκεκριμένο όριο.
Για παράδειγμα, ο φόρος στα 50.000 ζλότι θα υπολογιστεί με τον τύπο: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 zł.
Μην ξεχνάτε ότι στην Πολωνία υπάρχουν εκπτώσεις και φορολογικά οφέλη:
- παροχές για όσους έχουν παιδιά - από 92,67 PLN ανά μήνα για ένα παιδί έως 225 PLN για το τέταρτο ή περισσότερα.
- κοινός υπολογισμός των υποχρεώσεων κατά την υποβολή δήλωσης με σύζυγο ή παιδί που δεν εργάζεται - με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να μειώσετε τον συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από 32 σε 18%.
- φορολογικές εκπτώσεις για άτομα με χαμηλά εισοδήματα - για παράδειγμα, ένα ετήσιο εισόδημα έως 8.000 PLN απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Φορολογία μισθών
Ένας Πολωνός ή ένας αλλοδαπός που λαμβάνει εισόδημα μόνο με τη μορφή μισθού δεν χρειάζεται να ανησυχεί για την παρακράτηση και τη μεταφορά φόρων στον προϋπολογισμό: όλες αυτές οι πράξεις πρέπει να εκτελούνται από τον εργοδότη, επομένως η ευθύνη για την πληρωμή των τελών ανήκει σε αυτόν .
Για να καταλάβει ο εργαζόμενος γιατί υπάρχει διαφορά μεταξύ του δεδουλευμένου μισθού (μεικτό) και του μισθού που του δίνεται (καθαρό), πρέπει να γνωρίζει τη λίστα με τις υποχρεωτικές κρατήσεις:
- φόρος εισοδήματος (PIT) - από 18 έως 32% ανάλογα με το ποσό του εισοδήματος.
- συνταξιοδοτικές εισφορές - 9,76% σε βάρος του εργαζομένου και το ίδιο ποσό σε βάρος του εργοδότη.
- σε περίπτωση ανικανότητας για εργασία - 2,45%·
- σε περίπτωση αναπηρίας - 1,5%
- για ιατρική ασφάλιση - 9%.
Κατάλογος πληρωμών φόρων για οργανισμούς
Οι κύριοι φόροι για τα νομικά πρόσωπα στην Πολωνία θεωρούνται ο φόρος εισοδήματος (CIT), ο ΦΠΑ (ΦΠΑ) και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν έχει επίσης σημασία αν ο επενδυτής έχει καθεστώς κατοίκου ή ο οργανισμός μόλις εισήλθε στην πολωνική αγορά.
Οι φορολογικοί συντελεστές είναι κοινοί για όλους:
- CIT - 19%;
- ΦΠΑ - 23% (από 0 έως 8% για κοινωνικά σημαντικά προϊόντα και εξαγωγές σε χώρες της ΕΕ).
- ειδικοί φόροι κατανάλωσης - σε σταθερές, εγκεκριμένες τιμές ανά μονάδα αγαθών ή όγκο (για παράδειγμα, τεμάχια ή λίτρα).
Από όλα αυτά τα τέλη εξαιρούνταν μόνο όσες επιχειρήσεις ασχολούνται με τη γεωργία, τη δασοκομία ή που σχετίζονται με τις θαλάσσιες μεταφορές. Για αυτούς έχουν αναπτυχθεί συστήματα πληρωμής αγροτικού φόρου, φόρου ξυλείας και χωρητικότητας.
Επιστροφή ΦΠΑ σε τουρίστες και επισκέπτες
Όποιος επισκέπτεται την Πολωνία για μια σύντομη επίσκεψη έχει τη δυνατότητα να επιστρέψει μέρος της αξίας των αγορασθέντων αγαθών εάν το ποσό αγοράς υπερβαίνει τα 200 PLN. Αυτό μπορεί να γίνει χάρη στο σύστημα Tax Free που ισχύει για τον ΦΠΑ που καταβάλλεται στην πολωνική επικράτεια.
Για να λάβει επιστροφή φόρου, ένας τουρίστας πρέπει απλώς να επισημάνει ένα παραστατικό πληρωμής ΦΠΑ στα σύνορα και να υποβάλει αίτηση για επιστροφή χρημάτων σε μια εξουσιοδοτημένη τράπεζα στη χώρα καταγωγής του.
Προκειμένου η επέμβαση να πραγματοποιηθεί χωρίς κανένα δισταγμό, πρέπει να θυμάστε μερικές από τις αποχρώσεις:
- ο πωλητής πρέπει να είναι ΦΠΑ και εκτός από επιταγές πρέπει να εκδώσει στον αγοραστή ειδικό έντυπο (τιμολόγιο) για τελωνείο.
- το κόστος μιας μονάδας αγαθών πρέπει να υπερβαίνει τα 200 ζλότι (δεν πρέπει να συγχέεται με το συνολικό ποσό όλων των αγορών).
- τα εμπορεύματα που πληρώνονται κατά τη διέλευση των συνόρων πρέπει να βρίσκονται στην άθικτη αρχική τους συσκευασία χωρίς σημάδια ανοίγματος και χρήσης·
- η αφαίρεση των αγορασθέντων αγαθών πρέπει να πραγματοποιηθεί το αργότερο 90 ημέρες μετά την αγορά.
Το Tax Free αφορά μόνο μη εμπορικές αγορές, δηλαδή προϊόντα που αγοράζονται για προσωπική χρήση και όχι για μεταπώληση.
Φυσικά, ο πωλητής δεν θα ρωτήσει γιατί ο πελάτης χρειάζεται όλα τα αγαθά που αγοράζει και θα γράψει ευχαρίστως ένα τιμολόγιο για πολλές μονάδες ενός πανομοιότυπου μοντέλου. Αλλά στα σύνορα, σίγουρα θα προκύψουν ερωτήματα: ο τελωνειακός θα αμφισβητήσει σίγουρα το γεγονός ότι ένα άτομο θα χρησιμοποιήσει ένα στυλ παλτό διαφορετικών μεγεθών.Οι ελεγκτές δεν θα πιστέψουν ότι ο τουρίστας αγόρασε πολλά τηλέφωνα αποκλειστικά για προσωπικές του ανάγκες.
Φορολογική δήλωση
Όλες οι αναφορές φυσικών και νομικών προσώπων υποβάλλονται μέσω των περιφερειακών γραφείων της Εθνικής Φορολογικής Διοίκησης (Krajowa Administracja Skarbowa), η οποία ανήκει στο Υπουργείο Οικονομικών της Πολωνίας.
Ο πληρωτής μπορεί να υποβάλει τις δηλώσεις του αυτοπροσώπως ή εξ αποστάσεως (ταχυδρομικώς ή μέσω ηλεκτρονικής υπηρεσίας).
Η αδιαμφισβήτητη ευκολία της ηλεκτρονικής υποβολής της δήλωσης είναι ότι στον ιστότοπο ενημερώνονται πάντα έγκαιρα τα έντυπα αναφοράς και οι οδηγίες συμπλήρωσής τους. Επιπλέον, η προθεσμία υποβολής λήγει στις 23.59 τις τελευταίες ημέρες που ορίζει ο νόμος και δεν περιορίζεται από το ωράριο λειτουργίας της φορολογικής αρχής.
Στην Πολωνία, η απαίτηση υποβολής μηνιαίων αναφορών δεν γίνεται κατάχρηση, επομένως οι περισσότερες επιστροφές πρέπει να υποβάλλονται μία φορά το χρόνο έως τις 30 Απριλίου της επόμενης ημερολογιακής περιόδου.
Εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου, είναι απαραίτητο να γίνει ο τελικός υπολογισμός των φορολογικών υποχρεώσεων, λαμβάνοντας υπόψη τις προκαταβολές που μεταφέρθηκαν για τους πρώτους 11 μήνες του έτους αναφοράς.
Η σκόπιμη άρνηση υποβολής εκθέσεων και η μη καταβολή φόρων μπορεί να οδηγήσει σε ποινική δίωξη του φορολογούμενου.
Όσοι λαμβάνουν εισόδημα μόνο ως εργαζόμενοι δεν χρειάζεται να ανησυχούν για αυτό - γι 'αυτούς το βάρος της αναφοράς και την ευθύνη για την έγκαιρη μεταφορά των πληρωμών βαρύνει τον εργοδότη.
Διεθνείς συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας
Ένα από τα κίνητρα για την προσέλκυση ξένων επενδύσεων σε οποιαδήποτε χώρα θεωρείται η διαφανής δημοσιονομική πολιτική και η εγγύηση ότι δεν υπάρχουν κίνδυνοι διπλής φορολογίας. Από αυτή την άποψη, οι πολωνικές αρχές κάνουν ό,τι είναι δυνατό: έχουν συναφθεί διακρατικές συμφωνίες με 92 χώρες της Δυτικής και Ανατολικής Ευρώπης, την ΚΑΚ, την Αφρική και την Ασία, με την Αμερική και ακόμη και με την Αυστραλία.
Οι υπογεγραμμένες συμφωνίες επιτρέπουν στους επενδυτές που κερδίζουν εισόδημα στην Πολωνία να πληρώνουν φόρους μόνο στην επικράτειά της. Στο εσωτερικό, οι αλλοδαποί πρέπει να πληρώνουν μόνο εκείνους τους τύπους τελών που δεν υπόκεινται σε συμφωνίες μεταξύ κρατών.
Τιμωρία για φοροδιαφυγή
Στις δημοσιονομικές αρχές της Πολωνίας, συνηθίζεται να διαχωρίζονται δύο έννοιες: φοροδιαφυγή και φορολογική απόκρυψη. Ο τελευταίος τύπος ενέργειας θεωρείται αναμφίβολα ποινικό αδίκημα και δεν έχει σημασία αν ο πληρωτής αποκρύπτει το ποσό των φόρων ή μειώνει παράνομα τη φορολογική βάση.
Η φοροδιαφυγή μπορεί να είναι εκούσια ή ακούσια. Για παράδειγμα, κατά τη διάρκεια της επιθεώρησης, ο επιθεωρητής μπορεί να διαπιστώσει το γεγονός της μη πληρωμής λόγω παρερμηνείας της νομοθεσίας. Σε αυτή την περίπτωση, οι ρυθμιστικές αρχές δεν είναι πλέον διατεθειμένες να τιμωρήσουν τον επιχειρηματία, αλλά να εξοφλήσουν τα δεδουλευμένα χρέη φόρου και εισφορών. Φυσικά, για τέτοιες παραβάσεις, μια επιχείρηση ή ένας επιχειρηματίας θα αντιμετωπίσει πρόστιμα ως ποσοστό υπερημερίας και πρόστιμο για κάθε ημέρα καθυστέρησης.
Το ύψος της χρηματικής ποινής εξαρτάται από το μέγεθος του κατώτατου μισθού. Από τις αρχές του 2021, οι κυρώσεις έχουν αυξηθεί καθώς οι Πολωνοί αύξησαν αυτό το ποσό στα 2.000 ζλότι το μήνα.
Τα πρόστιμα υπολογίζονται με τρεις τρόπους:
- με ημερήσιο επιτόκιο - 1/30 του ποσού του κατώτατου μισθού για κάθε ημέρα καθυστέρησης, αλλά όχι περισσότερο από 400 συντελεστές για μία παράβαση.
- σε σταθερό ποσό - εντός 10% του κατώτατου μισθού, αλλά όχι περισσότερο από 20 φορές το ποσό του.
- στο ύψος της εντολής - ειδικά πρόστιμα, όχι περισσότερο από δύο κατώτατους μισθούς.
Το είδος της ευθύνης και το ύψος των φορολογικών κυρώσεων κατά των ενόχων και των επιχειρηματικών οντοτήτων καθορίζονται από το δικαστήριο.
Τελικά
Η πολωνική φορολογία χαρακτηρίζεται όχι μόνο από απλές και διαφανείς αρχές για τον υπολογισμό των φορολογικών υποχρεώσεων και την υποβολή εκθέσεων, αλλά και από την ισότιμη προσέγγιση του εισοδήματος των κατοίκων και των μη κατοίκων της χώρας. Σε αντίθεση με τις περισσότερες ευρωπαϊκές χώρες, στην Πολωνία οι φορολογικοί συντελεστές είναι ίδιοι για τους συμπολίτες και τους αλλοδαπούς.
